L’abattement en assurance vie

Qu'est-ce qu'un abattement fiscal ?

Un abattement fiscal est un avantage. Il permet de réduire la base d'imposition donc le montant final de l'impôt prélevé. L'abattement fiscal s'applique dans le cadre d'une succession, des frais professionnels pour l'impôt sur le revenu, des dons familiaux, des plus-values immobilières, etc. Il peut être un pourcentage ou un montant fixe selon le contexte.

Il est possible également de bénéficier d'un abattement fiscal dans le cadre de l'assurance vie.

Quels sont les abattements applicables à l'assurance vie ?

Si vous avez souscrit une assurance vie, deux types d'abattements s'appliquent :

• Sur le rachat.
• Sur la succession.

Abattement fiscal en cas de rachat sur le contrat d'assurance vie

Lorsque vous souscrivez une assurance vie, si vous ne prélevez pas de capital, aucune fiscalité ne s'applique. En revanche, au moment d'envisager un rachat partiel ou total de votre épargne, vous êtes imposé sur les gains générés par votre contrat.

En matière de rachat, la fiscalité de l'assurance vie est la suivante :

Pour les intérêts issus de versements avant le 26 septembre 2017, vous choisissez entre l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu et le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL). La durée de détention impacte le montant du PFL :

• Moins de quatre ans : 35 %.
• Quatre à huit ans : 15 %.
• Plus de huit ans : 7,5 %.

À cela s'ajoutent les prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 %.

Pour les intérêts issus de versements après le 26 septembre 2017, vous avez le choix entre l'impôt sur le revenu et le prélèvement forfaitaire unique (PFU). Le montant du PFU est le suivant :

• Moins de huit ans : 30 %.
• Plus de huit ans pour des primes inférieures à 150 000 € : 7,5 % + 17,2 % de prélèvements sociaux.
• Plus de huit ans avec des primes versées supérieures à 150 000 € : 30 %.

Bonne nouvelle, il est possible de bénéficier d'un abattement après huit ans de détention. Celui-ci dépend de votre situation matrimoniale :

• 4 600 € si vous êtes seul.
• 9 200 € pour un couple.

L'abattement en cas de succession

L'assurance vie est un placement privilégié pour sa fiscalité attractive dans le cadre d'une succession. Cette fois, la durée de détention n'impacte pas les abattements prévus. Ils sont définis selon l'âge de versement des primes.

Pour les primes versées après 70 ans, une exonération des droits de succession à hauteur de 30 500 € est prévue. Il s'agit d'un abattement unique concernant tous les bénéficiaires du contrat.

Pour les primes versées avant 70 ans, l'abattement est bien plus avantageux. Cette fois, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €.

Le cas spécifique du conjoint

Si votre conjoint est bénéficiaire de votre contrat, il est totalement exonéré de droits de succession. Attention, cela concerne uniquement les couples mariés ou pacsés. Veillez donc à prendre vos dispositions pour mieux protéger votre conjoint en cas de décès prématuré.

Comment bénéficier des meilleurs abattements en assurance vie ?

Vous l'aurez compris, différents paramètres entrent en ligne de compte au moment de définir le montant des abattements pour votre contrat.

Pour optimiser votre contrat et mieux transmettre votre capital à vos bénéficiaires, deux conseils :

• Ne retirez pas de capital avant huit ans. Aucun abattement n'est prévu avant huit ans de détention. C'est pourquoi l'assurance vie est considérée comme un placement à long terme. Si vous avez besoin de trésorerie, vous pouvez opter pour l'avance sur assurance vie, un prêt accordé par votre assureur.
• Versez le plus tôt possible de l'argent sur votre assurance vie. Plus vous souscrivez tôt, plus vous avez le temps d'alimenter votre contrat. Dans le cadre de votre succession, l'abattement prévu pour les versements avant 70 ans est élevé par rapport à celui concernant les primes versées après 70 ans.

FAQ sur l'abattement de l'assurance vie

C'est quoi l'abattement de 152 500 € ?

En matière d'assurance vie, l'abattement de 152 500 € s'applique pour chaque bénéficiaire dans le cadre de la succession. Cet abattement concerne uniquement les primes versées avant les 70 ans de l'assuré.

Comment fonctionne l'abattement en assurance vie ?

En assurance vie, deux types d'abattements existent :

• L'abattement dans le cadre d'un rachat total ou partiel. Il est appliqué selon la date de versement et la durée de détention du contrat.
• L'abattement dans le cadre de la succession. Son montant varie selon l'âge de versement des primes sur le contrat.

Quelle somme peut-on retirer d'une assurance vie sans payer d'impôt ?

Si vous souhaitez retirer une partie de votre épargne constituée sur votre contrat d'assurance vie, un abattement de 4 600 € est prévu pour une personne seule. Il est de 9 200 € pour un couple.