Dans le cadre d'un Plan d'épargne retraite (PER) ou d'un contrat d'assurance vie, le choix de percevoir une rente viagère à la sortie s'offre aux souscripteurs. Contrairement à un versement en capital, la rente viagère consiste en un paiement régulier, mensuel ou trimestriel, versé au bénéficiaire jusqu'à son décès, sans possibilité de récupération du capital initial ni transmission aux héritiers.
Impact de la réversion sur le montant de la rente
Il faut savoir que certains contrats peuvent inclure une clause de réversion. Celle-ci permet au conjoint ou à un bénéficiaire désigné de continuer à percevoir la rente après le décès du titulaire.
La présence d'une telle clause a une incidence sur le montant de la rente. En effet, l'assureur doit alors prendre en compte l'espérance de vie moyenne de deux individus. Le résultat est souvent plus élevé que pour un seul individu, ce qui entraîne une minoration du montant de la rente.
De même, il convient de noter que la rente viagère est réévaluée chaque année, en fonction des performances des placements réalisés par l'assureur.
Aspect fiscal des rentes viagères
Les rentes perçues à la sortie d'un PER sont soumises à l'impôt sur le revenu . En revanche, elles ouvrent droit à un abattement spécifique de 10 %, à l'instar des pensions de retraite. Elles sont également assujetties aux prélèvements sociaux, s'élevant à 17,2 %.
En ce qui concerne les rentes issues des contrats d'assurance vie, elles sont imposables sur une fraction de leur montant , avec une part déterminée selon l'âge du bénéficiaire au moment du premier versement :
- 70 % pour les moins de 50 ans ;
- 50 % pour ceux âgés de 50 à 59 ans ;
- 40 % pour les 60 à 69 ans ;
- 30 % à partir de 70 ans.
La rente viagère constitue ainsi une option intéressante pour garantir des revenus réguliers à la retraite, mais son montant et sa fiscalité varient selon les choix effectués lors de la souscription et les clauses incluses dans le contrat.
- La rente viagère, proposée dans les PER et les contrats d'assurance vie, offre un paiement régulier jusqu'au décès du bénéficiaire, sans possibilité de récupérer le capital investi.
- Le montant de la rente dépend de l'espérance de vie du bénéficiaire à la liquidation de l'épargne, pouvant être réduit si le contrat inclut une clause de réversion pour un conjoint ou un bénéficiaire désigné.
- Les rentes provenant des PER sont imposées après un abattement de 10 % sur le revenu, assorties de prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 %.
- Les rentes issues des contrats d'assurance vie sont imposables sur une fraction, variant selon l'âge du bénéficiaire au premier versement.
- La rente viagère constitue une alternative intéressante pour assurer un revenu régulier à la retraite.
- Sa fiscalité et son montant dépendent des choix de souscription et des clauses spécifiques du contrat.